Pracownik nie jest kontrahentem dla potrzeb JPK_CIT

autor zdjęcia: mat. pras.

źródło: Rzeczpospolita

autor zdjęcia: mat. pras.

źródło: Rzeczpospolita

Jeżeli pracownicy przedkładają spółce dowody zakupu, które nie zostały wystawione na spółkę, lecz na nich, a spółka zwraca pracownikom ponoszone przez nich wydatki, to pracowników nie uwzględnia się w węźle „Kontrahent” pliku JPK_KR_PD.

Spółka zatrudnia pracowników, którzy w ramach wykonywania obowiązków służbowych ponoszą szereg wydatków. Są to m.in. koszty podróży służbowych, koszty organizacji spotkań (m.in. spotkań z kontrahentami czy potencjalnymi kontrahentami, spotkań zespołowych) czy koszty szkoleń. Wydatki te są ponoszone ze środków pracowników.

Obowiązująca w spółce polityka rozliczania wydatków zakłada, że – po przejściu wymaganej wewnętrznie procedury rozliczania – poniesione przez pracowników koszty są im zwracane przez spółkę. Następnie dany wydatek jest weryfikowany pod kątem spełnienia przesłanek możliwości zaliczenia go do kosztów uzyskania przychodów spółki.

Spółka zapytała, czy w opisanym stanie faktycznym przysługuje jej prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów zwróconych pracownikom wydatków, które zamierza księgować na podstawie dokumentów wystawionych imiennie na pracownika przez danego dostawcę, potwierdzające ich nabycie. Wydatki spełniały wymagania z art. 15 ust. 1 i nie były wymienione w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT. Spółka zajęła w tym zakresie twierdzące stanowisko.

Drugie pytanie spółki dotyczyło obowiązku raportowania w ramach sekcji „Kontrahent” schemy JPK_KR_PD dokumentów, które nie zostały wystawione na spółkę,...